“所得税汇算清缴”?复杂的问题简单化,再也不用头痛啦!

皇嘉财润顾问2019-08-20 10:37:55



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每年的这几个月,大部分纳税人总是要忙乱到头疼!

那确实,所得税汇算清缴,可是一件大工程!一份份等着被填写的表格,又多又复杂,往往让人心烦意乱,会计新手更是无从下手式蒙圈,脑袋只有一堆问题在转:啊!我要怎么提交?要准备哪些材料?纳尼,税局说填什么报表?这个规定怎么理解……

更且每天都有纳税人提问,职工薪酬支出及纳税调整明细表、资产折旧、摊销及纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表,这些都怎么填写啊?

那么多麻烦问题!这就很尴尬了。不知道怎么下手,不知道从哪里下手这也都在正常不过了!因此,你得首先把基本概念搞清楚!

所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年531日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少。

简单地说,我们可以理解为,汇算清缴工作是要按照企业所得税法的要求来算一个应纳税所得额,以此来算你应该缴纳的企业所得税。而如何算出这个应纳税所得额很重要!

那么这个应纳税所得额应该怎么理解呢?

这就得从你所熟悉的利润总额开始了。利润总额是我们按照会计准则进行日常核算,然后出具利润表算出来的,也称为「会计利润」。而应纳税所得额是按照税法口径算出的一个利润,可以称为「税收利润」。口径不同,这两个利润肯定是有差异的。但是我们平时核算都是按照会计准则来核算,不会按照税法去核算;但是,缴纳税款,根据规定,我们又不能按照会计利润去乘以税率缴纳,而必须按照税收利润去计算!

那怎么办呢?于是,就有了让汇算清缴把我们的会计利润按照一定的方法调整为应纳税所得额了。而且,这个构成所得税汇算清缴主要工作的过程,是不会去改变我们的财务报表和账务处理的,而是以填写年度企业所得税纳税申报表的方式把利润总额调整成应纳税所得额。


到这里,新手宝宝们对汇算清缴工作有了一个大框架的认识了呢?接下来,我们就直接教你一步步动手了!

首先,是不是得有份报表,有个会计利润。不然在什么基础上调整呢?

其次,是不是得了解企业所得税法的口径,收入怎么规定的?扣除项怎么规定的?不然你怎么知道调整哪些?怎么调呢?

接着,是不是还得了解财务报表的来龙去脉和公司财务软件的各种操作,不然你怎么去找被调整的数据是多少,在哪里呢?

最后,把以上内容做好了,你再拿着纳税申报表看,表格设计是不是好理解了呢。你要做的就是按照资料填写进去,先把表格提示对应的调整表填写完整,最后会自动生成调整数据,得出应纳税所得额,算出税额。

 

好了,宝宝们我也懂你们的慌张。所得税汇算确实涉及的面非常广,需要的知识储备和实操经验也非常多。而且要求对企业所得税法、企业财务核算、你所在企业的具体情况都要熟悉。

当然,你可以选择寻找第三方机构为您排忧解难。同时,建议您在一年一度的企业所得税汇算清缴之际选择像皇嘉这样的专业财务机构为您出具鉴证报告,为您分担税财风险,详询皇嘉在线客服人员。

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